Закрытие месяца и отчёты: оборотно-сальдовая ведомость, анализ счёта, регламентированная отчётность

Закрытие месяца

Когда все документы месяца введены, бухгалтер закрывает месяц: «Операции» → «Закрытие периода» → «Закрытие месяца». Укажите месяц и организацию — программа покажет список регламентных операций. Их можно выполнить по одной кнопкой «Выполнить операцию» или все сразу — «Выполнить закрытие месяца». Если всё прошло без ошибок, программа покажет состояние «Выполнено».

Что программа делает при закрытии:

• уточняет себестоимость списанных товаров;
• закрывает счета затрат: у торговой фирмы расходы со счёта 44 переносятся в расходы на продажу на счёте 90;
• подводит финансовый результат: доходы и расходы за месяц на счёте 90 сводятся в прибыль или убыток и переносятся на счёт 99;
• считает налог на прибыль — на общей системе.

В последний месяц квартала добавляются регламентные операции по НДС: их помогает сделать помощник по учёту НДС. В декабре закрытие месяца ещё и выполняет реформацию баланса — закрывает счета доходов и расходов за год.

Перед закрытием проверьте две вещи. Первая — все ли документы введены: выписки, реализации, поступления, зарплата. Вторая — последовательность документов: если документы вводили задним числом, в обработке будет ссылка «Перепроведение документов». Зелёная — всё в порядке, иначе сначала перепроведите документы.

Оборотно-сальдовая ведомость

Главный отчёт бухгалтера — оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ): «Отчеты» → «Стандартные отчеты» → «Оборотно-сальдовая ведомость». По каждому счёту в ней видно:

• сальдо на начало — остаток на первое число;
• обороты по дебету и кредиту — сколько пришло и ушло за период;
• сальдо на конец — остаток на последнее число.

ОСВ проверяют на здравый смысл. У «Стройкомплекта» после закрытия месяца должно получиться так:

Счёт	Сальдо на конец	Почему
41	Дт 120 000 ₽	На складе 400 мешков по 300 ₽
51	Дт 132 650 ₽	976 000 − 732 000 − 20 000 − 91 350
50	Дт 20 000 ₽	Наличные в кассе
60, 62, 70	0	Все долги поставщику, покупателя и перед работниками закрыты
69	Кт 31 710 ₽	Взносы начислены, но ещё не уплачены
99	Кт 183 290 ₽	Прибыль до налогообложения: 800 000 − 480 000 − 136 710

Тревожные признаки: отрицательный остаток там, где его быть не может (на счёте 51, 50 или 41), и остаток на счёте 90 или 44 после закрытия месяца. Обычно причина — пропущенный документ, неверная дата или не тот договор.

Анализ и карточка счёта

Если в ОСВ что-то не так, копают глубже. Нужные отчёты лежат там же, в «Стандартных отчётах»:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту — один счёт в разрезе: по каждому контрагенту, товару или договору.
• Анализ счёта — с какими счетами связан выбранный счёт и на какие суммы.
• Карточка счёта — каждая проводка по счёту по датам, с документом и остатком после неё.

Например, на счёте 62 по «Домострою» неожиданно висит долг. Карточка счёта 62 с отбором по «Домострою» покажет все реализации и оплаты — и сразу станет видно, какой из них не хватает.

Регламентированная отчётность

Декларации и отчёты для налоговой и Социального фонда собраны в разделе «Отчеты» → «Регламентированные отчеты»: декларация по НДС, по налогу на прибыль, 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, бухгалтерская отчётность. Отчёт создают кнопкой «Создать» и заполняют по данным учёта кнопкой «Заполнить».

В рабочей программе отчёты отправляют в ФНС и Социальный фонд прямо из 1С через сервис электронной отчётности. В учебной версии работа через интернет не поддерживается, а печать только на экран: отчёт можно заполнить и посмотреть, но не отправить. Какие отчёты и в какие сроки сдаёт фирма, разобрано в уроке «Отчётность и сроки» курса «Бухгалтер с нуля».