Отчётность и сроки: что и когда сдавать

Два главных числа месяца

С 2023 года большинство сроков в налоговой подчиняются простому правилу:

• до 25-го числа — сдать отчёты и уведомления;
• до 28-го числа — заплатить налоги и взносы на единый налоговый счёт.

Если число выпало на выходной или праздник, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Почти все отчёты сдают в электронном виде: через сервис оператора отчётности, бухгалтерскую программу или личный кабинет на сайте ФНС. Отчёт подписывают квалифицированной электронной подписью. Предприниматели и руководители организаций получают её в налоговой бесплатно.

Что сдаёт салон «Лён»

Ольга — ИП на упрощёнке с тремя работниками. Вот её отчёты:

В налоговую:

• декларация по УСН — раз в год, до 25 апреля следующего года;
• уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа, когда нужно заплатить, а декларации ещё нет;
• 6-НДФЛ — налог с зарплаты работников: раз в квартал, до 25-го числа после квартала, за год — до 25 февраля;
• расчёт по страховым взносам (РСВ) — раз в квартал, до 25-го числа после квартала;
• персонифицированные сведения о физлицах — каждый месяц, кроме последнего месяца квартала, до 25-го числа следующего месяца.

В Социальный фонд:

• ЕФС-1 о приёме и увольнении — при каждом событии, не позже следующего рабочего дня;
• ЕФС-1 по взносам на травматизм — раз в квартал, до 25-го числа после квартала.

Персонифицированные сведения — сколько получил каждый работник за месяц. За последний месяц квартала их отдельно не сдают: эти данные уже есть в расчёте по взносам.

Если бы салон был организацией на упрощёнке, добавилась бы годовая бухгалтерская отчётность — баланс и отчёт о финансовых результатах, — а декларацию нужно было бы сдать раньше, до 25 марта.

Календарь на апрель

Апрель — один из самых насыщенных месяцев: закончился квартал и подошёл срок годовой декларации. Календарь бухгалтера салона выглядит так:

До какого числа	Что сделать
10 апреля	Выплатить мастерам окончательный расчёт за март
25 апреля	Сдать декларацию по УСН за прошлый год
25 апреля	Сдать 6-НДФЛ, расчёт по взносам и ЕФС-1 по травматизму за I квартал
25 апреля	Отправить уведомления: аванс по УСН за I квартал, НДФЛ с 1 по 22 апреля
25 апреля	Выплатить мастерам аванс за апрель
28 апреля	Заплатить налог по УСН за прошлый год, аванс за I квартал, взносы за март и НДФЛ

Опытные бухгалтеры не ждут последнего дня: отчёты готовят заранее, а проверяют дважды. Многие ведут собственный календарь с напоминаниями за 3–5 дней до срока.

Что будет, если опоздать

Просрочка стоит денег, а иногда и парализует работу:

• декларацию сдали поздно — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, но не меньше 1 000 ₽;
• 6-НДФЛ — 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки;
• налог не заплатили вовремя — пени за каждый день, пока долг не погашен;
• декларация или расчёт опоздали больше чем на 20 рабочих дней — налоговая может заблокировать расчётный счёт. Салон не сможет заплатить за аренду и материалы, пока отчёт не сдан.

Поэтому главное качество бухгалтера — не скорость счёта, а умение ничего не забыть.