Налоги и взносы предпринимателя, единый налоговый счёт

Что платит предприниматель

У ИП на упрощёнке три группы платежей:

1. Налог по упрощёнке — 6% с доходов. Он заменяет для ИП налог на доходы физлиц с доходов от бизнеса: отдельно НДФЛ со своей прибыли Ольга не платит.
2. Страховые взносы за себя — на пенсию и медицинскую страховку. Их платят, даже если бизнес ничего не заработал.
3. Страховые взносы и НДФЛ за работников — если в штате есть люди.

Взносы ИП за себя

Взносы за себя состоят из двух частей:

• фиксированная часть — за 2026 год 57 390 ₽, срок оплаты — до 28 декабря;
• 1% с дохода больше 300 000 ₽ — срок до 1 июля следующего года. Вместе с фиксированной частью за 2026 год — не больше 379 208 ₽.

Считаем для Ольги. Доход салона — 6 000 000 ₽:

Фиксированная часть:              57 390 ₽
1% с дохода сверх 300 000 ₽:      (6 000 000 − 300 000) × 1% = 57 000 ₽
Взносы Ольги за себя за год:      57 390 + 57 000 = 114 390 ₽

Платить фиксированную часть можно сразу или частями в течение года. Частями удобнее: так её можно учитывать при расчёте каждого аванса.

Взносы за работников

За каждого работника работодатель платит страховые взносы — сверху зарплаты, а не из неё. Базовый тариф — 30% с выплат до 2 979 000 ₽ в год на одного работника и 15,1% с суммы сверх этого (актуально на 28.10.2026).

У части малого бизнеса тариф ниже: 15% с той части зарплаты, что больше полутора МРОТ, то есть больше 40 639,50 ₽ в месяц (актуально на 28.10.2026). С 2026 года его оставили только компаниям и ИП из отраслей, которые перечислило правительство, — проверяют по основному коду деятельности (ОКВЭД) в распоряжении № 4125-р. Остальной малый бизнес платит по базовому тарифу, по нему мы и считаем салон.

У Ольги три мастера с зарплатой по 60 000 ₽ в месяц:

Зарплата за год:           3 × 60 000 × 12 = 2 160 000 ₽
Взносы за работников:      2 160 000 × 30% = 648 000 ₽

Ещё есть небольшой взнос «на травматизм» — страховка от несчастных случаев на работе. Его тариф — от 0,2% до 8,5% от зарплаты и зависит от того, насколько опасна работа в отрасли (актуально на 28.10.2026). Платят его в Социальный фонд. Как считают саму зарплату и налог с неё, разберём в уроке 5.

Как уменьшить налог на взносы

На УСН «доходы» налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — за себя и за работников. Правило зависит от того, есть ли работники:

• без работников — на всю сумму взносов, вплоть до нуля;
• с работниками — не больше чем наполовину.

Считаем налог салона за год:

Налог до вычетов:          6 000 000 × 6% = 360 000 ₽
Взносы всего:              114 390 + 648 000 = 762 390 ₽
Можно уменьшить на:        не больше половины налога = 180 000 ₽
Налог к уплате:            360 000 − 180 000 = 180 000 ₽

Взносов больше, чем половина налога, поэтому налог уменьшаем ровно наполовину.

Авансы и единый налоговый счёт

Налог по упрощёнке не ждут до конца года: его платят авансами. Срок — до 28-го числа месяца после окончания периода:

С 2023 года почти все налоги и взносы платят через единый налоговый счёт (ЕНС). Бухгалтер не готовит отдельную платёжку на каждый налог, а перечисляет единый налоговый платёж — одну сумму на один счёт. Налоговая сама распределяет деньги по налогам.

Чтобы налоговая знала, сколько и за что списать, она берёт суммы из деклараций. Если декларации к сроку оплаты ещё нет — как с авансами по упрощёнке, — бухгалтер до 25-го числа отправляет уведомление об исчисленных суммах: какой налог, за какой период и сколько.

Состояние счёта видно в личном кабинете на сайте ФНС. Если денег на нём меньше, чем нужно к сроку, образуется долг, и налоговая начисляет пени за каждый день просрочки.

Аванс до вычетов:      1 500 000 × 6% = 90 000 ₽
Взносы за квартал:     162 000 + 14 347,50 = 176 347,50 ₽
Можно уменьшить на:    не больше половины = 45 000 ₽
Аванс к уплате:        90 000 − 45 000 = 45 000 ₽