Урок 5 из 8 · 20 мин · обновлено

Покупки и продажи: поступление, счёт покупателю, реализация, УПД

Как оформить в 1С:Бухгалтерии покупку товара у поставщика и продажу покупателю: документ «Поступление (акты, накладные, УПД)», счёт покупателю, «Реализация (акты, накладные, УПД)», счёт-фактура и УПД, проводки по НДС 22%.

Покупка: документ поступления

В уроке 4 мы видели проводки поступления, теперь оформим его сам. «Стройкомплект» купил у «Цемторга» 2 000 мешков цемента по 300 ₽ без НДС. Поставщик прислал УПД — универсальный передаточный документ, который заменяет и накладную, и счёт-фактуру.

Поступление оформляют в разделе «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)». При создании программа спросит вид операции: для товаров — «Товары (накладная, УПД)», для услуг — «Услуги (акт, УПД)». В документе заполняют:

  • шапку: контрагента, договор, склад, а также номер и дату документа поставщика — по ним потом будут искать бумагу;
  • табличную часть: товар, количество, цену, ставку НДС. Сумма и НДС посчитаются сами, ставка подставится из карточки товара;
  • подвал: если поставщик прислал УПД, включите переключатель УПД и укажите номер и дату счёта-фактуры.

Проведённый документ сделает проводки Дт 41.01 Кт 60.01 на 600 000 ₽ и Дт 19.03 Кт 60.01 на 132 000 ₽ (НДС 22% актуален на 03.11.2026).

Счёт-фактура поставщика и вычет НДС

НДС, который «Стройкомплект» заплатил поставщику, можно принять к вычету: уменьшить на него НДС к уплате в бюджет. Основание — счёт-фактура или УПД со статусом счёта-фактуры. Поэтому в документе поступления счёт-фактуру нужно зарегистрировать: указать номер и дату и нажать «Зарегистрировать». Программа создаст документ «Счёт-фактура полученный», и он попадёт в книгу покупок.

Сам вычет — проводка Дт 68.02 Кт 19.03. Программа делает её либо сразу при регистрации счёта-фактуры, если это отмечено в документе, либо в конце квартала регламентными операциями по НДС из раздела «Операции». Как устроен НДС на общей системе, разобрано в уроке «Системы налогообложения» курса «Бухгалтер с нуля».

Продажа: счёт и реализация

«Домострой» хочет купить 1 600 мешков по 500 ₽ без НДС. Сначала ему выставляют счёт: «Продажи» → «Счета покупателям» → «Создать». Укажите покупателя, договор, товар, количество и цену — программа посчитает 800 000 ₽ и НДС 176 000 ₽, всего 976 000 ₽. Печатную форму счёта отправляют покупателю.

Когда товар отгружают, оформляют реализацию. Удобнее всего — из счёта кнопкой «Создать на основании» → «Реализация (акты, накладные, УПД)»: покупатель, товары и цены перенесутся сами. Остаётся проверить склад и провести документ. Реализации собраны в разделе «Продажи» → «Реализация (акты, накладные, УПД)».

Реализация сделает три проводки:

Дт Кт Сумма Смысл
62.01 90.01.1 976 000 ₽ Выручка: покупатель должен нам за товар
90.02.1 41.01 480 000 ₽ Себестоимость: 1 600 мешков по 300 ₽ ушли со склада
90.03 68.02 176 000 ₽ НДС с выручки: долг перед бюджетом

Разница между выручкой без НДС и себестоимостью — 800 000 − 480 000 = 320 000 ₽. Это валовая прибыль от продажи, из неё потом вычтут расходы на продажу.

Счёт-фактура покупателю и аванс

Покупателю на общей системе тоже нужен счёт-фактура, чтобы принять НДС к вычету. Есть два варианта:

  • включить в реализации переключатель УПД — одна печатная форма заменит и накладную, и счёт-фактуру;
  • или выписать отдельный счёт-фактуру кнопкой «Выписать счет-фактуру» в подвале реализации. Он попадёт в журнал счетов-фактур выданных и в книгу продаж.

Если покупатель заплатил до отгрузки, деньги сначала учитываются как полученный аванс на счёте 62.02. При проведении реализации программа сама зачтёт аванс: проводка Дт 62.02 Кт 62.01. Об оплатах — в следующем уроке.

Попробуйте сами. Оформите в учебной базе закупку и продажу «Стройкомплекта», затем проверьте проводки кнопкой Дт/Кт.

  1. Поступление от «Цемторга»: 2 000 мешков цемента по 300 ₽ без НДС, НДС 22%, поставщик прислал УПД.
  2. Счёт покупателю «Домострой»: 1 600 мешков по 500 ₽ без НДС.
  3. Реализация «Домострою» на основании счёта, с УПД.
Решение и проверка
  1. «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)» → «Создать» → «Товары (накладная, УПД)». Поставщик «Цемторг», договор «С поставщиком», склад «Основной склад». В табличной части — цемент, 2 000, цена 300. Включите УПД и зарегистрируйте счёт-фактуру. Проведите.
  2. «Продажи» → «Счета покупателям» → «Создать». Покупатель «Домострой», цемент, 1 600, цена 500. Запишите и посмотрите печатную форму.
  3. В счёте — «Создать на основании» → «Реализация (акты, накладные, УПД)». Проверьте склад, включите УПД, проведите.

Проверьте по кнопке Дт/Кт. В поступлении: Дт 41.01 Кт 60.01 — 600 000 ₽, Дт 19.03 Кт 60.01 — 132 000 ₽. В реализации: Дт 62.01 Кт 90.01.1 — 976 000 ₽, Дт 90.02.1 Кт 41.01 — 480 000 ₽, Дт 90.03 Кт 68.02 — 176 000 ₽.

Если себестоимость получилась не 480 000 ₽, проверьте дату: реализация должна быть позже поступления, иначе на складе в момент продажи ещё нет товара. На складе осталось 400 мешков на 120 000 ₽.

Мини-тест · 4 вопроса

Проверьте себя

Выберите вариант, который кажется вам правильным. В конце вы увидите свой результат и объяснение к каждому вопросу.

  1. В каком документе 1С отражают покупку цемента у поставщика?

  2. Продали товар на 976 000 ₽ с НДС 22%. Какую проводку сделает реализация по НДС?

  3. Зачем в документе поступления регистрируют счёт-фактуру поставщика?

  4. Откуда берётся проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 при продаже?