Урок 3 из 8 · 20 мин · обновлено

Налог самозанятого: 4% и 6%, налоговый вычет, лимит и сроки оплаты

Сколько платит самозанятый: ставки 4% и 6%, налоговый вычет 10 000 ₽, лимит 2,4 млн ₽ в год, когда приходит сумма налога и до какого числа её оплатить. Расчёт на примере.

Ставки

Цифры на 28.10.2026 по сайту ФНС npd.nalog.ru.

Самозанятый платит налог с каждой оплаты, которую отметил чеком:

  • 4% — если заплатил обычный человек;
  • 6% — если заплатила компания или индивидуальный предприниматель.

Других обязательных налогов и взносов нет. Ставки зафиксированы законом на всё время эксперимента — до конца 2028 года.

Налоговый вычет 10 000 ₽

Каждый новый самозанятый получает налоговый вычет — 10 000 ₽. Это не деньги на карту, а скидка на налог:

  • с доходов от людей ставка снижается с 4% до 3%;
  • с доходов от компаний — с 6% до 4%.

Сниженные ставки действуют, пока «скидка» не наберётся до 10 000 ₽. Приложение считает это само и показывает остаток вычета.

Пример: налог Ольги за март

В марте Ольга получила 60 000 ₽ от учеников и 20 000 ₽ от компании за корпоративные занятия. Вычет ещё не использован.

Доход Сумма Ставка с вычетом Налог Использовано вычета
От людей 60 000 ₽ 3% 1 800 ₽ 600 ₽
От компании 20 000 ₽ 4% 800 ₽ 400 ₽
Итого 80 000 ₽ 2 600 ₽ 1 000 ₽

Без вычета налог был бы 60 000 × 4% + 20 000 × 6% = 3 600 ₽. Остаток вычета — 9 000 ₽: при таком доходе его хватит ещё примерно на 9 месяцев.

Когда и как платить

Когда Что происходит
В течение месяца Ольга выдаёт чеки за каждую оплату
До 12-го числа следующего месяца Налоговая присылает в приложение сумму налога
До 28-го числа следующего месяца Ольга оплачивает налог

Налог за март — до 28 апреля. Если 28-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Если сумма налога меньше 100 ₽, её добавят к следующему месяцу.

Платить удобно прямо в приложении «Мой налог» или настроить автоплатёж через банк. Если опоздать, начислят пени — небольшой процент за каждый день просрочки.

Лимит 2,4 млн ₽

Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн ₽ за календарный год. Его считают нарастающим итогом: с 1 января по 31 декабря. Ограничений по месяцам нет — можно в одном месяце заработать много, в другом ничего.

Если лимит превышен, право на режим пропадает. Доходы сверх лимита будут облагаться по другим правилам — как у обычного человека (НДФЛ) или как у ИП на выбранной системе. Поэтому, приближаясь к лимиту, стоит заранее решить, на какой режим переходить, — подробнее в уроке 8.

Попробуйте сами. У Ольги осталось 400 ₽ вычета. В мае она получила 40 000 ₽ от учеников. Посчитайте налог за май и до какого числа его оплатить.

Ответ

Со сниженной ставкой 3% вычет расходуется по 1% от дохода. Чтобы израсходовать 400 ₽, нужно 40 000 ₽ дохода — ровно столько и было. Значит, весь доход облагается по 3%:

40 000 × 3% = 1 200 ₽. Вычет израсходован полностью, с июня ставка будет обычной — 4%.

Оплатить — до 28 июня.

Мини-тест · 4 вопроса

Проверьте себя

Выберите вариант, который кажется вам правильным. В конце вы увидите свой результат и объяснение к каждому вопросу.

  1. Ольга получила 50 000 ₽ от учеников-людей, вычета у неё уже не осталось. Какой налог?

  2. Как работает налоговый вычет самозанятого?

  3. До какого числа нужно оплатить налог за март?

  4. Что будет, если доход за год превысит 2,4 млн ₽?