Урок 6 из 8 · 15 мин · обновлено

Ограничения: что самозанятым нельзя

Что запрещено самозанятым: перепродажа и маркированные товары, сотрудники, агентские договоры, работа на работодателя, другие налоговые режимы — и что можно: совмещение с работой по найму, сдача жилья.

Что нельзя

По закону на 28.10.2026 самозанятым запрещено:

Ограничение Пример
Перепродавать чужие товары и имущественные права Купить кроссовки оптом и продавать в розницу
Продавать подакцизные и обязательно маркируемые товары Алкоголь, табак, а также маркируемые обувь, одежду, духи
Нанимать сотрудников по трудовому договору Взять в штат администратора
Работать по договорам поручения, комиссии и агентским Продавать чужие товары за процент (кроме отдельных случаев)
Работать как самозанятый на работодателя Доход от текущего или бывшего (до двух лет) работодателя
Добывать и продавать полезные ископаемые —
Совмещать с другим налоговым режимом ИП не может быть одновременно на упрощёнке и на налоге для самозанятых
Зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год —

Можно продать свои личные вещи — например, старый диван или велосипед. Это не перепродажа и вообще не доход от деятельности: чек не нужен.

Свои товары — можно

Самозанятые могут продавать товары собственного изготовления: торты, вязаные вещи, украшения, мебель. Но если товар входит в перечень обязательной маркировки, его продавать на этом режиме нельзя, даже сделанный своими руками. Перед стартом стоит проверить свой товар по перечню на сайте системы маркировки.

Помощники

Ольге стало не хватать времени, и ей нужна помощница для проверки домашних заданий. Нанять её по трудовому договору Ольга не может. Но может заказать услугу у другой самозанятой — по договору, с оплатой за выполненную работу и чеком от помощницы. Главное, чтобы это были действительно услуги, а не замаскированная работа сотрудника с графиком и подчинением (урок 5).

Что можно совмещать

  • Работу по найму. Зарплата облагается обычным НДФЛ, подработка — налогом самозанятого. Начальнику сообщать о самозанятости не обязательно, если вы не работаете на свою же компанию.
  • Учёбу и пенсию. Студенты и пенсионеры могут быть самозанятыми — пенсия при этом не уменьшается.
  • Сдачу жилья. Сдача квартиры, комнаты или дома в аренду — одна из самых популярных причин стать самозанятым. Сдавать нежилые помещения — гаражи, офисы — нельзя.

Особые случаи

  • Государственные и муниципальные служащие могут применять режим только для сдачи жилья. Репетиторство или фриланс через самозанятость им недоступны.
  • Курьеры и водители часто работают через сервисы, которые сами выдают за них чеки. Это удобно, но доход всё равно учитывается в лимите 2,4 млн ₽.

Попробуйте сами. Ольга думает о новых источниках дохода. Какие из них можно вести через самозанятость?

  1. Продавать распечатанные рабочие тетради собственного авторства.
  2. Перепродавать учебники английского, купленные со скидкой у издательства.
  3. Сдавать свою вторую квартиру.
  4. Сдавать гараж соседу.
  5. Записывать видеоуроки и продавать доступ к ним.
Ответ
  1. Можно: это её собственный продукт.
  2. Нельзя: перепродажа чужих товаров.
  3. Можно: сдача жилья разрешена.
  4. Нельзя: гараж — нежилое помещение.
  5. Можно: это её собственные материалы, услуга по предоставлению доступа.

Мини-тест · 4 вопроса

Проверьте себя

Выберите вариант, который кажется вам правильным. В конце вы увидите свой результат и объяснение к каждому вопросу.

  1. Что из этого самозанятому нельзя?

  2. Ольге нужна помощница для проверки домашних заданий. Как оформить?

  3. Можно ли продавать как самозанятый сигареты собственного изготовления?

  4. Может ли госслужащий стать самозанятым, чтобы сдавать квартиру?